De campagne voor de inkomstenaangifte 2023 gaat op donderdag 11 april van start op de website impots.gouv.fr . Zoals elk jaar zullen belastingplichtigen toegang krijgen tot een vooraf ingevulde aangifte met de gegevens die al bekend zijn bij de Belastingdienst, die zij zullen moeten aanvullen of wijzigen. Afhankelijk van hun woonplaats hebben ze tussen nu en eind mei tot begin juni de tijd om de procedure af te ronden.

Voor deze nieuwe campagne zijn enkele wijzigingen aangebracht in het aangifteproces en in de belastingregels. Dit zijn de belangrijkste nieuwe functies.

1  Een mobiele applicatie om uw aangifte in te vullen

Naast de website van de belastingdienst kunt u met de mobiele applicatie “impots.gouv” ook uw aangifte invullen. Deze nieuwe functionaliteit is echter beperkt tot “eenvoudige belastingsituaties, waarbij geen sprake is van wijzigingen in de burgerlijke staat of de aanwezigheid van aanvullende verklaringen ”, waarschuwt de Algemene Directie van Overheidsfinanciën in haar “ praktische brochure ”.

Met de software kunt u bepaalde correcties aanbrengen, zoals het verwijderen of toevoegen van personen ten laste of het wijzigen van de vooraf ingevulde bedragen van bepaalde inkomsten (salarissen, pensioenen, lijfrentes, enz.) en uitgaven (alimentatie, vakbondscontributie, kosten voor kinderopvang, enz.). donaties…).

Belastingbetalers in de departementen 1 tot en met 19 hebben tot en met donderdag 23 mei de tijd om hun inkomsten online aan te geven. Degenen in de departementen 20 tot en met 54 (inclusief de twee departementen van Corsica) hebben tot en met donderdag 30 mei de tijd. Ten slotte hebben degenen in de departementen 55 tot en met 95 en de overzeese departementen de tijd tot en met donderdag 6 juni.

De deadline voor het versturen van papieren aangiften is 21 mei, met poststempel als bewijs, ongeacht de woonplaats. De papieren aangifte is bedoeld voor huishoudens die niet zijn voorzien van een internetverbinding, waarvan de leden hun aangifte niet online kunnen invullen of die te kennen hebben gegeven een papieren aangifte te willen ontvangen.

2 De belastingschaal steeg met 4,8%

Om te voorkomen dat de Fransen werden gestraft die in 2023 profiteerden van salarisverhogingen die bedoeld waren om het gewicht van de inflatie op te vangen, werden de belastingschijven met 4,8% verhoogd . In de praktijk worden inkomsten onder de 11.294 euro per belastingaandeel niet belast (ten opzichte van 10.777 euro tijdens de vorige aangiftecampagne); ze worden belast tegen 11% tot 28.797 euro (voorheen 27.478 euro), tegen 30% tot 82.341 euro (voorheen 78.570), tegen 41% tot 177.106 euro (voorheen 168.994) en tegen 45% boven deze laatste drempel.

De minister van Economische Zaken verzekerde in september dat deze verhoging van de progressieve schaal zou voorkomen dat “320.000  werknemers in de inkomstenbelasting zouden vallen” .

3  Het adres van leden van de fiscale huishouding wordt nauwlettender gemonitord

Om ervoor te zorgen dat belastingplichtigen niet vergeten een adreswijziging door te geven, zullen zij aan het begin van het proces moeten vermelden of zij in 2023 of 2024 zijn verhuisd, voordat zij verder gaan met hun aangifte.

Daarnaast moet het volledige adres worden opgegeven van studenten die nog verbonden zijn aan de fiscale huishouding van hun ouders als zij niet bij hen wonen. “Als het adres van de student niet wordt ingevuld, kan de gebruiker niet doorgaan met zijn aangifte ”, leggen de overheidsfinanciën uit.

Aan het einde van het proces zullen eigenaar-gebruikers ook eventuele wijzigingen in de bezettingssituatie van hun woning moeten doorgeven: een tweede woning die nu als hoofdwoning wordt gebruikt of zelfs een woonruimte die het afgelopen jaar is verhuurd. Bij wijziging worden belastingbetalers doorverwezen naar de dienst ‘beheer mijn vastgoed’. Deze procedure hangt samen met de hervorming van de woonbelasting, die volledig is afgeschaft voor hoofdwoningen, maar nog steeds van toepassing is op tweede woningen en leegstaande woningen .

4  De belastingvermindering voor giften wordt verlengd

Schenkingen die in 2023 worden gedaan “ten gunste van werken en organisaties van algemeen belang die bijdragen aan de gelijkheid tussen vrouwen en mannen” zullen nu aanleiding geven tot een belastingvermindering van 66% van het bedrag van de schenking, aldus de algemene directie van overheidsfinanciën. Deze belastingvermindering bestaat al voor donaties aan organisaties van algemeen belang die “een filantropisch, educatief, wetenschappelijk, sociaal, humanitair, sportief, familiaal en cultureel karakter hebben”, herinnert de site service-public.fr zich .

Voor betalingen aan verenigingen die de meest behoeftigen helpen, zoals Restos du coeur, wordt de belastingvermindering dit jaar gehandhaafd op 75% van het betaalde bedrag , binnen de limiet van 1.000 euro, en 66% voor het deel van de donatie groter dan 1.000 euro. .

Voor schenkingen gedaan sinds 15 september 2023 in het kader van de nationale collecte gelanceerd door de Erfgoedstichting ten behoeve van het behoud van religieus erfgoed geldt eindelijk een uitzonderlijke belastingverlaging, eveneens tot 75%, met een maximum van 1.000 euro per jaar .

5 Het plafond voor de aftrek van grondtekorten wordt verhoogd bij energierenovatiewerkzaamheden

Om verhuurders aan te moedigen energierenovaties uit te voeren in hun ongemeubileerde huurwoningen, is het plafond voor de aftrek van grondtekorten verdubbeld. Dit mechanisme is bedoeld voor verhuurders wier huurlasten hoger zijn dan de grondinkomsten. “Het deel van de lasten dat groter is dan uw inkomsten uit vermogen, kan dan worden afgetrokken van uw totale inkomen (bijvoorbeeld: salarissen of ouderdomspensioenen) en u kunt zo het bedrag van uw inkomstenbelasting verlagen ” , legt het ministerie van Economische Zaken uit .

Tot nu toe konden de betrokken belastingbetalers tot 10.700 euro van hun inkomen aftrekken voor het grondtekort. Deze limiet wordt verhoogd tot 21.400 euro voor thermische renovatiewerken die tot doel hebben “een woning die gekwalificeerd is als thermische zeef, te laten evolueren van een energieklasse E, F of G (…) naar een klasse A, B, C of D” , legt uit het ministerie. Dit systeem is van toepassing op uitgaven “waarvoor de belastingbetaler bewijst dat hij een offerte van 5 november 2022 aanvaardt en die betaald zijn tussen 1 november 2023 en 31 december 2025” , voegt de algemene directie van Financiën toe.

Bovendien wordt de belastingvermindering voor de energetische renovatie van gebouwen voor tertiair gebruik, waarvan het midden- en kleinbedrijf kan profiteren, opnieuw ingevoerd. Dit geldt voor de uitgaven die zijn gedaan vanaf 1 januari 2023. Het komt overeen met  30%  van het bedrag van de uitgaven die het bedrijf heeft gemaakt, binnen de limiet van  25.000 euro, aldus de service-publieke site .

6 Een voordeligere belastingvermindering voor bepaalde toeristische verhuurders

Bepaalde eigenaars die een geclassificeerde toeristische accommodatie (1 tot 5 sterren) huren, zullen kunnen genieten van een extra belastingvermindering, die zal worden verhoogd tot 92%, vergeleken met 71% tot nu toe. Deze bepaling heeft betrekking op niet-professionele verhuurbedrijven die hun inkomsten aangeven onder het micro-BIC-regime (industriële en commerciële winsten).

Bovendien is het van toepassing op voorwaarde dat de huurwoningen zich bevinden “buiten gebieden die worden gekenmerkt door een aanzienlijk onevenwicht tussen vraag en aanbod naar woningen” (de simulator kan hier worden geraadpleegd ) en dat “het omzetcijfer van het voorgaande jaar minder dan 15.000 bedraagt”. euro”, specificeert de algemene directie van de overheidsfinanciën.

Op inkomsten uit andere toeristische verhuur blijft een belastingvermindering van maximaal 71% van toepassing . Op initiatief van senatoren van verschillende kanten was een artikel dat in de financiële wet van 2024 werd opgenomen bedoeld om dit, afhankelijk van de situatie, terug te brengen tot 30% of 50%. De uitvoerende macht pleitte voor een kleinere verlaging van deze verlaging, maar slaagde er niet in het amendement van de senatoren te schrappen in de definitief aangenomen versie van de tekst .

Om dit probleem te verhelpen heeft de regering de belastingbetalers, via een aantekening in het officiële bulletin van de overheidsfinanciën , toestemming gegeven om het oude tarief van 71% te blijven gebruiken voor de inkomstenaangifte voor 2023, ondanks de bepaling die in de financiële wet is opgenomen. De Raad van State moet binnenkort een beroep onderzoeken dat is ingediend door senatoren en beroepsorganisaties die hoteliers vertegenwoordigen en die de herinvoering van deze fiscale maas in de wet willen doorbreken.

7 Een nieuwe berekening van de belastingheffing op vermogenswinsten voor houders van cryptocurrencies

Winsten gemaakt door  individuen die cryptocurrencies bezitten, zijn onderworpen aan specifieke belastingen. Tot nu toe waren vermogenswinsten onderworpen aan de enkele vlaktaks (ook wel vlaktaks genoemd ) als het totale bedrag aan verkopen van cryptocurrency groter was dan 305 euro. Ze werden belast “tegen een totaaltarief van 30%, of 12,8% voor de inkomstenbelasting en 17,2% voor de socialezekerheidsbijdragen” , meldt het Ministerie van Economische Zaken .

Vanaf deze aangiftecampagne zullen alle meerwaarden onderworpen zijn aan de eenmalige forfaitaire heffing, ongeacht hun bedrag. De gebruiker kan echter afzien van het forfaitaire tarief van 12,8% en opteren voor de toepassing van de progressieve belastingschaal, indien deze berekeningswijze in zijn situatie voordeliger is. “De bijdrage van 17,2% voor de sociale zekerheidsbijdragen blijft in beide gevallen verschuldigd ”, vult het ministerie aan.